如何免税支付退休人员的健康费用

如果你拥有一家小公司, 你可能已经为你和你的员工建立了一个固定收益的养老金计划，它将提供一个特定的数额 退休 基于工资历史和工作年限的收入. 2022年, 固定养老金计划的最高年度福利为245美元,000美元(原来是230美元,000 in 2021). 在今后几年，这将取决于生活费用的调整.

但退休后的医疗费用往往会增加. 这些支出可能会稀释你的养老金，而税收优惠很少或根本没有.

医疗费用目前只有在年度总费用超过7英镑的情况下才可扣除.2022年为调整后总收入(AGI)的5%. So, 如果你的年度退休AGI是150美元,还有你未报销的医疗费用总共11美元,000, 你在纳税方面不太走运. 这些成本都不能扣除，因为它们不超过7.AGI的5%，即11,250美元.

随着年龄的增长，医疗成本不断上升，这一问题也变得更加严重.

然而，有一种鲜为人知的方式可以获得一些税收优惠. 通过401(h)计划来补充你的固定收益安排, 你(和你的员工)可以用免税分配支付医疗费用. 这使您能够最大限度地提高您的计划贡献和收入的税收效率.

基本前提

A 401 (h)的计划 为退休雇员及其配偶和家属提供附带的健康福利. 它可以治疗疾病, 事故, 住院和其他医疗费用，前提是这些费用不超过雇主向固定收益计划缴费总额的25%.

该计划还必须满足其他税法要求(见右图).

当你使用401(h)账户中的资金支付合格的医疗费用时, 分发是免税的, 哪些措施可以在未来节省大量税收.

例子

你拥有一家拥有少量全职员工的公司. 你一直用50美元资助你的固定收益计划,每年供款的$ 000(除为其他雇员所须作出的供款外). 在你退休前的十年里, 你分配10美元,从你每年向401(h)账户的缴款中拨出1万美元. 所有的资金都以同样的方式投资.

为简单起见, 让我们假设你招致10美元,你退休后的前5年每年的医疗报销金额为1万美元，而且你的纳税等级为35%. 您可以取50美元,免税支付费用, 节省了17美元,500 (35% of $50,每年税款$ 000). 你可以把省下来的税投资到计划之外，从而获得额外的收入.

这是一个复杂的安排，需要员工福利税务专家的服务.

主要的需求

为了有资格享受免税待遇，401(h)计划:

• 不能支持人员, 股东, 保险范围内的经理或高薪雇员, 贡献和利益.
  必须详细说明将提供的医疗福利，并包含确定支付金额的规定吗. 的好处, 当被添加到固定收益计划下提供的任何人寿保险保护时, 必须服从养老福利计划所提供的福利.
  必须通过一个单独的账户来融资. 然而，该计划可以像投资退休福利一样，将这些钱投入401(h)账户.
• 是否必须指定捐款的一部分用于资助医疗福利，数额必须合理和确定.
  除提供医疗福利外不能用于其他任何目的, 虽然计划中的一些资金可以用来支付必要或适当的帐户管理费用.
• 在所有与经营计划有关的负债都满足后，必须将账户中剩余的资金返还给雇主吗.
  规定，如果个人在医疗福利账户中的利益在计划终止前丧失, 应尽快支付与被没收金额相等的数额，以减少雇主为支付医疗福利而缴纳的费用.

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